30 декабря 2019 Российское правительство ввело новые обновления по применению положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Часто задаваемые вопросы касаются необходимых действий финансовых учреждений если клиент (бенефициар и/или лица прямо или косвенно контролирующие их) были определены как резиденство в юрисдикции которая входит в список «гражданство/вид на жительство в обмен на инвестиции»
Подробнее об этих схемах можно узнать на официальном сайте ОЭСР в соответствующем разделе
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/residence-citizenship-by-investment/
Если у идентифицируемых лиц установлено наличие налогового резидентства таких юрисдикций, то необходимо запросить у них дополнительную информацию:
- получено ли налоговое резидентство в рамках режима «гражданство/резидентство в обмен на инвестиции»;
- проводило ли идентифицируемое лицо за предшествующий календарный год в какой - либо иной юрисдикции 90 и более дней;
- является ли идентифицируемое лицо плательщиком налогов на доходы физических лиц в других юрисдикциях, и в каких юрисдикциях оно подавало соответствующие налоговые декларации;
- в какой юрисдикции находится центр его жизненных интересов.
Результаты данного опроса должны быть задокументированы финансовым учреждением и могут привести к тому, что лицо будет подотчетно другим юрисдикциям.